특별 부가가치 홍콩 카지노 송장을 거짓으로 발행하는 범죄를 기소하지 않은 경우 (선고 표준 및이 범죄의 적용)

1. 기본 케이스

Tang은 Shanghai Company A의 실제 운영자입니다. 2015 년 9 월부터 2016 년 5 월까지 입력 송장 공제가 부족했습니다. 그는 상하이 B Co., Ltd.를 통해 회사 직원 A A. 직원 A에게 회사 A와 함께 회사 A와 함께 회사 B에 송장 정보 정보를 제공하고 두 회사는 구매 및 판매 계약에 서명했으며 회사 A는 회사 B에 지불을 지불했으며 회사 B는 회사 A에게 특별 부가가치 홍콩 카지노 인보이스를 발행했습니다.

Shanghai Putuo 경제 조사에 따르면 두 회사 간의 실제 비즈니스 거래가 없으면 회사 B가 총액을 지불하여 총 3 백만 위안 이상의 총액을 지불하여 회사 B가 발행 한 190 개의 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장을 받아 들였다는 것이 결정되었습니다. 회사와 실제 컨트롤러 Tang은 허위 VAT 특별 송장을 발행하는 것으로 의심되어 그를 조사했다고 믿어집니다.

이 홍콩 카지노 저자의 개입 전에 회사 A의 실제 통제자 인 Tang은 두 가지 죄책감을 포함하여 조사 기관에서 5 개의 기록을 세웠다.

2. 변호사의 작업

저자 가이 홍콩 카지노에 개입하기 전에 회사 A의 실제 통제자 인 Tang은 조사 기관에서 두 가지 유죄 자백을했기 때문에이 홍콩 카지노 방어 작업은 여전히 ​​매우 어렵습니다.

위탁을 수락 한 후, 저자는 사건에 대해 자세히 배웠 으며이 사건의 초점은 다음과 같이 믿었습니다. 첫째, 회사 A와 B간에 실제 거래 기반이 있는지 여부; 둘째, 자본 역류 상황이 있는지 여부; 셋째, Tang의 두 가지 유죄 자백을 설명하는 방법. 저자는이 홍콩 카지노 상품의 소유권이 실제로 양도되었다고 생각합니다. 즉, 회사 A와 B간에 실질적인 거래 기반이 있으며 자금 수익이 없다고 생각합니다. 저자는 잘못된 개구부가 없다고 주장합니다. 그는 또한 수사 기관에서 Tang의 고백 사유를 추론하면서 공공 안보 및 고양이와 여러 번 통신했으며,이 사건의 세부 사항을 바탕으로 저자는 기소하지 않기 위해 Copuratorate에 법적 의견을 제출했습니다. 결국, Putuo District Procuratorate는 불분명 한 사실과 불충분 한 증거에 따라 회사 A와 Tang을 기소하지 않기로 결정했습니다.

3. 전형적인 중요성

기업간에 실제 상품 거래가 있는지 여부는 기업이 허위 개방을 구성하는지 여부를 판단하는 중요한 기준입니다. 실제 거래의 판단에서, 세무 당국은 일반적홍콩 카지노 "3- 스트림 일관성"(자본 흐름, 상품 흐름, 청구서 흐름)을 인식 표준홍콩 카지노 사용합니다.

그러나 실제 거래에서는 "3 속도 일관성"으로 잘못된 개구부를 판단해서는 안됩니다. 엄밀히 말하면, "3 속도 일관성"과 오 탐지에는 연결이 필요하지 않습니다. 일관성이없는 "3 속도 일관성"이 반드시 잘못된 개구부를 구성하는 것은 아닙니다. 우리는 일관되지 않은 홍콩 카지노 흐름 외에도 거래의 실제 상황에 따라 모든 판단을해야합니다. 우리는 자금의 최종 실제 부담이있는 상황과 상품의 소유권이 거래 과목간에 양도되었는지 여부를 올바르게 이해해야하며, 거래 대상이 포인트 간 거래 모델을 통해 허위 개구부인지를 단순히 결정해서는 안됩니다.

이 홍콩 카지노, 저자는 당사자의 고백과 함께 이유를 고양이와 논쟁했으며, Copuratorate는 마침내 기소하지 않기로 결정했습니다. 이 사례의 최종 결과는 또한 결정이 잘못된 거래의 실제 상황에 따라 판단이 판단되어야하며 "3 급 일관성"으로 간단히 판단 할 수 없다고 설명합니다.

iv. 판결 표준 및 응용 프로그램

(i) 형법 제 205 조 [수출 세 재조정 및 홍콩 카지노 공제 송장을 거짓으로 발행하기위한 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장 발행 범죄

거짓 부가가치 홍콩 카지노 송장이 발행되거나 수출 홍콩 카지노 또는 홍콩 카지노 공제를 사기에 사용하는 기타 송장이 발행되면, 3 년 이하 또는 범죄 구금에 대한 고정 징역형을 선고해야하며, 20,000 위안이 아니라 200,000 이후의 벌금형을 선고받을 것입니다. 허위 홍콩 카지노이 크거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 그는 3 년 이상이 아니라 10 년을 초과하지 않은 고정 징역형을 선고 받고 5 만 위안이지만 500,000 위안을 넘지 않아야합니다. 허위 홍콩 카지노이 거대하거나 특히 심각한 상황이있는 경우, 그는 10 년 이하 또는 생명 징역형의 고정 징역형을 선고 받고 50 만 위안이 아니라 50 만 위안 또는 압수 된 재산을 벌어지게됩니다.

조직 이이 기사에 규정 된 범죄를 저지르는 경우,이 부대에 대한 벌금을 선고 받고 직접 책임있는 감독관 및 기타 직접 책임있는 사람은 3 년 이하 또는 구금이 아닌 고정 징역형을 선고받습니다. 허위 홍콩 카지노의 금액이 크거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 3 년을 넘지 않고 10 년을 넘지 않게 고정 된 징역형을 선고해야합니다. 거짓 홍콩 카지노의 금액이 거대하거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 10 년 이하의 고정 징역 또는 생명 징역형을 선고받습니다.

필름은 수출 홍콩 카지노 리베이트 및 홍콩 카지노 공제를 사기하는 데 사용되는 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장 또는 기타 송장을 발행합니다. 홍콩 카지노 공제는 다른 사람을 위해 거짓으로 발행하는 행위 중 하나를 말하며, 거짓으로 자신을 위해 거짓으로 발행하고, 다른 사람들이 자신을 위해 거짓으로 발행하도록하고, 다른 사람들을 위해 다른 사람들을 소개합니다.

제 205 조 : [허위 홍콩 카지노 발행 범죄]이 법의 제 205 조에 명시된 홍콩 카지노 이외의 홍콩 카지노이 심각한 상황에서 발행되면, 2 년 이상 구금 또는 통제권이 고정 된 징역형을 선고해야하며, 벌금이 부과됩니다. 상황이 특히 심각하다면, 그들은 2 년을 넘지 않고 7 년을 넘지 않은 고정 징역형을 선고 받고 벌금을 부과해야합니다.

조직이 이전 단락에서 범죄를 저지르는 홍콩 카지노, 부서에 대한 벌금을 선고 받고 직접 책임있는 감독관 및 기타 직접 책임있는 사람은 선행 단락의 조항에 따라 처벌을받습니다.

(ii) 제 1 조, 제 2 조 [FA [2018] No. 226]

제 1 조 :이 통지 발행일부터 인민 법원은 더 이상 재판 작업에서 허위 부가 가치 홍콩 카지노 송장 (첨부)을 발행하는 범죄에 대한 유죄 판결 및 선고 표준을 언급하지 않습니다.

제 2 조 : 새로운 사법 해석의 공포 전, 허위 부가가치 홍콩 카지노 송장의 범죄 사건에 대한 유죄 판결 및 선고에 대한 금액은 "수출 홍콩 카지노의 재판 (Fashi)"(Fashi [2002)의 재판에서 특정 신청에 관한 여러 문제에 대한 대법원 법원의 제 3 조의 조항을 언급 할 수있다. 즉, 허위 홍콩 카지노의 금액이 RMB 50,000 이상인 경우, 그는 3 년 이상의 고정 징역형 또는 허위 부가가치 홍콩 카지노 송장의 범죄에 대한 구금을 선고 받게되며 RMB 20,000 이상, RMB 20,000 이상의 벌금이 부과됩니다. 거짓 홍콩 카지노의 금액이 RMB 500,000을 초과하는 경우, 그는 형법 제 205 조에 규정 된 "대량"으로 간주됩니다. 거짓 홍콩 카지노의 금액이 250 만 RMB를 초과하는 경우, 그는 형법 205 조에 규정 된 "엄청난 금액"으로 간주됩니다

(iii) "수출 세 재판소 재판에서 법률의 특정 적용에 관한 몇 가지 문제에 관한 몇 가지 문제"[Faishi [2002] No. 30]

제 3 조 : 수출세 환급으로 주가 5 만 명 이상의 위안을 사기로 삼는 홍콩 카지노, 형사법 제 204 조에 규정 된 "대량"입니다. 수출세 환급으로 주가 50 만 명 이상의 위안을 사기로 삼는 홍콩 카지노, 이는 형법 제 204 조에 규정 된 "대량"입니다. 주가 수출세 환급으로 250 만 건 이상의 위안으로 사기를당하는 홍콩 카지노, 형법 제 204 조에 규정 된 "대량"입니다.

제 4 조 : 다음 홍콩 카지노 중 하나가 발생하면 형법 제 204 조에 규정 된 "다른 심각한 홍콩 카지노"입니다.

(i) 국가 홍콩 카지노 손실이 300,000 위안을 초과하고 첫 번째 사례 판결이 선언되기 전에 회수 할 수없는 경우;

(ii) 주 수출 홍콩 카지노 재조정을 사기 및 2 년 이내에 주 수출 홍콩 카지노 리베이트를 사기에 대한 행정 처벌을받은 사람들;

(iii) 홍콩 카지노이 심각한 다른 홍콩 카지노.

제 5 조 : 다음 홍콩 카지노 중 하나가 발생하면 형법 제 204 조에 규정 된 "다른 심각한 홍콩 카지노"입니다.

(i) 국가 홍콩 카지노 손실이 150 만 위안을 초과하고 첫 번째 사례 판결이 선언되기 전에 회수 할 수없는 경우;

(ii) 주 수출 홍콩 카지노 재조정을 사기 및 2 년 이내에 주 수출 홍콩 카지노 리베이트를 사기에 대한 행정 처벌을받은 사람들은 150 만 건 이상입니다.

(iii) 홍콩 카지노이 특히 심각한 다른 홍콩 카지노.

(iv) "허위 발행, 위조 및 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장의 범죄를 처벌하는 것에 대한 국가 인민 의회 상임위원회의 결정"(더 이상 해당되지 않음) [FAFA [1996] No. 30]

허위 부가가치 홍콩 카지노 송장이 발행되면, 그는 3 년 이하의 고정 징역형 또는 형사 구금을 선고 받고 200,000 위안 이상의 벌금형을 선고받습니다. 허위 홍콩 카지노이 발행되거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 그는 3 년이 넘지 않고 10 년을 초과하지 않은 고정 징역형을 선고 받고 5 만 위안이지만 500,000 위안을 넘지 않아야합니다. 거짓 홍콩 카지노이 발행되거나 특히 심각한 상황이있는 경우, 그는 10 년 이하 또는 생명 징역형의 고정 징역형을 선고 받게되며, 그의 재산은 압수됩니다.

개인이 주 홍콩 카지노을 사기 위해 이전 단락에서 법을 저지르는 경우, 금액은 특히 거대하고, 상황이 특히 심각하며, 특히 국가 이익에 심각한 손실을 초래하고, 생명 수감 또는 사형을 선고받을 것이며, 그의 재산은 압수 될 것입니다.

허위 부가가치세 홍콩 카지노을 발행하는 범죄 단체의 주요 요소는 이전 두 단락의 조항에 따라 더 심각하게 처벌됩니다.

필름 발행 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장은 다른 사람들을위한 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장을 발행하는 행위 중 하나를 말하고, 다른 사람들이 스스로 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장을 발행하고, 다른 사람들이 특별 부가가치 홍콩 카지노 송장을 발행하도록 소개합니다.

요약 : [FAFA [1996] No. 30]의 제 1 조의 유죄 판결 및 선고 표준 (금액 표준 및 기타 상황 표준 포함)은 더 이상 적용되지 않습니다. 금액 표준의 홍콩 카지노, [FAFA [2018] No. 226]의 제 2 조에 따라 적용되며, 다른 상황 표준의 홍콩 카지노 [FAFA [2002] 30] 제 4 조 및 5 조에 적용됩니다.

(v) 홍콩 카지노 표준과 허위 개방의 기초가 아래 그림에 나와 있습니다.

note: 허위 홍콩 카지노 발급 표준 및 기타 상황 표준이 하나를 충족하는 한, 문장은 규정 된 문장에 따라 선고되어야합니다. 1900 만 위안의 허위 금액 발행이 보통 3-10 년 이내에 있어야합니다. 그러나 국가 홍콩 카지노 손실이 150 만 건 이상의 위안으로 인한 경우 첫 사례 판결이 발표되기 전에 회수 할 수없는 경우, 문장은 10 년 이상 선고됩니다.